أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية
تصنف الضرائب في المملكة العربية السعودية إلى نوعين رئيسيين، وهما:
- الضرائب المباشرة: تمثل هذه الضرائب التي يتم فرضها مباشرة على الأفراد أو الكيانات من قبل الحكومة، مثل ضريبة الدخل وضريبة الشركات. ويقع العبء الضريبي مباشرة على الشخص أو الشركة الخاضعة لهذه الضرائب.
- الضرائب غير المباشرة: تُفرض هذه الضرائب من خلال وسطاء، مثل تجار التجزئة، وتُجمع لمصلحة الحكومة. ومن أمثلة هذه الضرائب ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية وضريبة المبيعات، حيث يتحمل العبء الرئيسي فيها شخص آخر غير الشخص الذي يتم تحصيل الضريبة منه.
أنواع الضرائب المباشرة في السعودية
توجد تصنيفات متنوعة للضرائب المباشرة في السعودية، ومن أبرزها:
ضريبة الدخل
تُفرض ضريبة الدخل على دخل الأفراد، وتشمل العائدات الناتجة عن استثمارات رأس المال. تطبق هذه الضريبة على جميع الشركات العاملة داخل المملكة، وكذلك الأفراد المقيمين وغير المقيمين الذين يمارسون أنشطة تجارية في المملكة. تشمل الضريبة أيضًا الأشخاص العاملين في مجال استثمار الغاز الطبيعي وإنتاج النفط والمواد الهيدروكربونية.
ضريبة الشركات
تُفرض هذه الضريبة على رأس المال أو الأرباح الصافية للكيانات التجارية الموجودة في المملكة. تُعرف أيضًا باسم ضريبة رأس المال، حيث تحتسب على الأرباح الصافية لهذه الشركات وفقًا للتشريعات الضريبية، مع وجود تعديلات معينة تختلف عن تلك المفروضة على الأفراد.
ضريبة الاستقطاع
هي ضريبة يتم تحديدها بنسبة معينة وفقًا لما يتم الاتفاق عليه بين المنشأة والجهات الحكومية المختصة في المملكة. تشمل هذه الضريبة أيضًا المنشآت غير المقيمة، وتتمثل في المبالغ المستحقة وفقًا لقوانين ضريبة الاستقطاع المتبعة. كما يتم احتسابها بناءً على مصادر الدخل التي تأتي من داخل المملكة، سواء كانت مع جهات حكومية أو غير حكومية أو شبه حكومية.
أنواع الضرائب غير المباشرة في السعودية
تشمل الضرائب غير المباشرة العديد من الأنواع، ومنها:
ضريبة القيمة المضافة
تُفرض هذه الضريبة على استيراد وتصدير السلع والخدمات، حيث يتم جمعها من الموردين ولكن يتحمل العبء النهائي المستخدم. تُعتبر هذه الضريبة من التحديات، إذ أن الأفراد أو الشركات هم من يدفعونها، وتشمل السلع المستوردة من الخارج.
الضريبة الانتقائية
تُفرض هذه الضريبة بنسب محددة على سلع معينة، خصوصًا السلع الضارة بالصحة. تضم السلع الخاضعة لهذه الضريبة في السعودية التبغ ومشتقاته، حيث يُطلب من الراغبين في استيراد هذه السلع التسجيل لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل لأغراض الضريبة.
الرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية
تُفرض هذه الرسوم على السلع المستوردة من خارج المملكة، حيث يتم تقييم البضائع حسب مجموعة من المعايير. يجب أن تتماشى الأسعار مع مجموعة من الشروط مثل عدم ارتباط السعر بشروط معينة، مما يسهل تقييم المواد المستوردة.